大 额 咨 询 费 入 账 的 注 意 要 点

     1、公司发生大额咨询费支出，应签订相应合同

      毕竟咨询服务不是有形的货物，看不见、摸不着，大额咨询费很容易引起税务局关注。所以，一旦有大额咨询费，企业应自查。

      是否与提供服务方签订规范的业务合同，合同中是否明确列明收费标准、咨询服务内容、发生争议解决办法等。但很多企业的大额咨询费，只有简单的发票和银行转账记录，缺乏其他资料，根本无法证明业务的真实性。这个时候，税务局说你接受虚开的咨询费，你跳进黄河也洗不清了。

      2、公司发生大额咨询费支出，应注意与规模相匹配

      有些企业明明规模很小，每个月销售额也就60、70万，但是每个月总有那么20、30万的咨询费支出，这就需要打个问号了。大额咨询服务费加企业日常房租、水电费办公用品等支出，企业刚好不怎么交增值税。另外所得税这块加上人员工资的抵扣，那这个企业还赚钱吗？

       很多企业到了月底，因大量缺票，会从”兄弟公司“弄点发票过来抵扣进项，可能1个月不会被税务局发现；2个月也是风平浪静；3个月也是依然安全......久而久之，财务就会潜意识里接受这种虚开行为！

        最后被税务局稽查，也是迟早的事！

      3、公司发生大额咨询费支出，应关注提供服务方的专业资质、业务相关性。

       财务在收到大额咨询服务费发票以后，不要急着入账，一定要比税务局还慎重，要保持着税务局核查企业的警觉性。重点关注提供服务单位的专业资质、人员的专业技术水平，另外查看对方经营范围是否有相关的领域。

      如果提供发票的单位跟咨询业务毫不沾边，也基本没有专业技术人员，那这个咨询服务费搞不好就是老板找人买来的发票，老板不想让你知道而已。

      4、企业入账咨询费应附哪些原始凭证？

     对于企业大额费用的支出，原始凭证应当完整齐全，建议附有以下相关单据：

    1、咨询费的发票；

    2、咨询合同或者协议；

    3、咨询项目内部立项书或者内部会议纪要；

    4、银行付款流水；

    5、企业付款审批单；

    6、咨询成果报告；

    7、咨询记录或者痕迹；

    8、咨询项目验收单；

    9、其他相关资料等。

    提醒一：

      一项费用能否在企业所得税前扣除，不仅仅是看证据链的表象，更看重的是业务背后的实质，一张发票并不足以支撑业务的真实合理，因此业务的实质性测验至关重要。

      提醒二：

      任何业务从始至终均要形成一个闭环，比如咨询费，开始要有合同协议、过程要有咨询痕迹、结束要有咨询成果或者验收。